Bitcoin und Erbschaftsteuer in Deutschland

Erbst du Bitcoin in Deutschland, zahlst du Erbschaftsteuer nur auf den Teil, der über deinem Freibetrag liegt: 500’000 € als Ehepartner, 400’000 € als Kind, 200’000 € als Enkel. Maßgeblich ist der Eurowert der Bitcoin am Todestag, nicht der Kaufpreis. Einkommensteuer fällt durch das Erben nicht an, und du übernimmst die Haltefrist der verstorbenen Person. Melden musst du das Erbe dem Finanzamt grundsätzlich binnen drei Monaten.

Dieser Artikel behandelt nur die deutsche Erbschaftsteuer. Wie deine Familie überhaupt an die Coins kommt, also Notfallbrief, Seed und Testament, steht in Bitcoin vererben. Schenkungen zu Lebzeiten sowie die Schweiz und Österreich behandelt Bitcoin verschenken und vererben: Steuerliche Folgen. Das hier ist keine Steuerberatung; bei großen Nachlässen lohnt sich eine Steuerberaterin oder ein Steuerberater.

Zwei Steuern, zwei Stichtage

Beim Erben treffen zwei Steuern aufeinander, und jede schaut auf ein anderes Datum.

1. Erbschaftsteuer auf den Erwerb selbst. Sie entsteht mit dem Tod (§ 9 ErbStG), und bewertet wird zu diesem Zeitpunkt (§ 11 ErbStG). Was die Bitcoin einmal gekostet haben, spielt keine Rolle.
2. Einkommensteuer, wenn du später verkaufst. Hier zählen Kaufdatum und Kaufpreis der verstorbenen Person (§ 23 EStG). Das Erben selbst ist kein Verkauf und löst keine Einkommensteuer aus.

Die erste hängt am Kurs eines Tages, den niemand wählt. Die zweite kannst du oft vermeiden, wenn du die Haltefrist abwartest.

Bewertung: der Marktwert am Todestag

Bitcoin werden für die Erbschaftsteuer mit dem gemeinen Wert angesetzt, also dem Preis, den du am Stichtag beim Verkauf erzielt hättest (§ 12 ErbStG mit § 9 BewG). Für Bitcoin ist das der Eurokurs an einer großen, liquiden Börse am Todestag.

Das Gesetz nennt keine bestimmte Börse und keine Uhrzeit. In der Praxis bewährt sich:

• Eine nachvollziehbare Quelle. Den Tagesschlusskurs einer großen Euro-Börse oder eines bekannten Kursdienstes, mit Screenshot oder Export.
• Eine Quelle für alles. Nicht für jede Wallet die günstigste Börse heraussuchen. Das wirkt beliebig und lädt zu Rückfragen ein.
• Auf Euro umrechnen, falls die Quelle nur US-Dollar zeigt, mit dem Referenzkurs der EZB vom selben Tag.

Wichtig für Halter: Die Steuer wird auf diesen einen Tag festgeschrieben. Bitcoin kann in den Wochen bis zum Steuerbescheid um ein Drittel fallen. Das Finanzamt rechnet trotzdem mit dem Wert vom Todestag.

Plane deshalb mit: Wer Bitcoin erbt und keine anderen Ersparnisse hat, muss womöglich einen Teil verkaufen, um die Steuer zu zahlen. Ob dieser Verkauf selbst steuerfrei ist, hängt an der Haltefrist (siehe unten).

Steuerklassen und Freibeträge

Wie viel steuerfrei bleibt, hängt davon ab, wie nah du der verstorbenen Person standest. Das Gesetz teilt die Erben in drei Steuerklassen (§ 15 ErbStG) und gibt jeder Gruppe einen Freibetrag (§ 16 ErbStG).

Stand November 2026, §§ 15 und 16 ErbStG.

Drei Punkte, die im Alltag oft übersehen werden:

• Jeder Erbe hat seinen eigenen Freibetrag. Erben zwei Kinder je die Hälfte, hat jedes 400’000 €.
• Schenkungen der letzten zehn Jahre zählen mit. Hat dir dieselbe Person in den zehn Jahren vor ihrem Tod etwas geschenkt, wird das zum Erbe addiert, mit dem Wert vom Schenkungstag (§ 14 ErbStG).
• Ehepartner und Kinder bekommen zusätzlich einen Versorgungsfreibetrag (§ 17 ErbStG): Ehepartner 256’000 €, Kinder je nach Alter bis zu 52’000 €, ab 27 Jahren nichts mehr. Er wird um den Kapitalwert von Hinterbliebenenrenten gekürzt, etwa einer Witwenrente aus der gesetzlichen Rentenversicherung.

Für Ehepartner in der Zugewinngemeinschaft kommt ein weiterer Vorteil hinzu: Der Betrag, den sie bei einer Scheidung als Zugewinnausgleich bekommen hätten, bleibt steuerfrei (§ 5 ErbStG). Bei einem Bitcoin-Bestand, der während der Ehe stark gewachsen ist, kann das viel ausmachen.

Steuersätze

Über dem Freibetrag gilt ein Satz, der mit dem Betrag steigt. Er gilt für den ganzen steuerpflichtigen Betrag, nicht stufenweise wie bei der Einkommensteuer (§ 19 ErbStG).

Stand November 2026, § 19 ErbStG.

Weil der höhere Satz für den ganzen Betrag gilt, gäbe es an jeder Grenze einen Sprung: Ein Euro mehr würde Tausende Euro mehr Steuer kosten. Das verhindert der Härteausgleich (§ 19 Abs. 3 ErbStG). Knapp über einer Grenze zahlst du die Steuer der darunterliegenden Stufe plus einen Teil des Betrags über der Grenze.

Rechenbeispiele

Alle Beispiele rechnen mit angenommenen 80’000 € pro Bitcoin am Todestag, ohne weiteres Vermögen und ohne frühere Schenkungen.

Wie sich der Wert eines Bestands über die Jahre entwickeln könnte und wann ein Freibetrag eng wird, kannst du mit dem Rechner abschätzen. Das Modell ist keine Prognose:

Die Haltefrist geht auf dich über

Als Erbe trittst du in die Rechtsstellung der verstorbenen Person ein. Für die Einkommensteuer heißt das: Ihr Kaufdatum und ihr Kaufpreis gelten für dich weiter (§ 23 EStG). Die Jahresfrist beginnt nicht neu.

• Länger als ein Jahr gehalten: Du kannst sofort verkaufen, der Gewinn ist steuerfrei. Bei langjährigen Haltern ist das fast immer der Fall.
• Kürzer gehalten: Die Frist läuft bei dir weiter. Verkaufst du vorher, ist der Gewinn zum persönlichen Steuersatz zu versteuern, gerechnet vom ursprünglichen Kaufpreis.

Musst du doch innerhalb der Frist verkaufen und zahlst dafür Einkommensteuer auf Werte, die schon der Erbschaftsteuer unterlagen, kann eine Steuerermäßigung nach § 35b EStG helfen. Das ist ein Fall für die Steuerberatung.

Damit das funktioniert, brauchst du die Kaufbelege der verstorbenen Person. Ohne sie kannst du schwer zeigen, dass die Frist abgelaufen ist. Lege geerbte Coins außerdem in eine eigene Wallet, getrennt von deinen eigenen. Dann bleibt klar, welche Coins welches Kaufdatum haben. Wie Haltefrist, Freigrenze und Reihenfolge der Verkäufe im Detail funktionieren, steht im Leitfaden Bitcoin-Steuern in Deutschland, wie du einen steuerpflichtigen Verkauf erklärst, in Bitcoin-Gewinne richtig beim Finanzamt melden.

Meldepflicht: binnen drei Monaten

Jeder Erwerb von Todes wegen muss dem zuständigen Erbschaftsteuer-Finanzamt binnen drei Monaten angezeigt werden, gerechnet ab dem Tag, an dem du vom Erbe erfährst (§ 30 ErbStG). Das gilt auch, wenn am Ende keine Steuer anfällt. Die Anzeige ist formlos möglich und enthält Namen, Todestag, euer Verhältnis und was du geerbt hast, mit Wert.

Eine Ausnahme gibt es: Hat ein deutsches Gericht oder ein Notar ein Testament eröffnet, aus dem dein Verhältnis zur verstorbenen Person eindeutig hervorgeht, informiert das Gericht das Finanzamt selbst. Fordert das Finanzamt dann eine Erbschaftsteuererklärung an (§ 31 ErbStG), gehören die Bitcoin hinein, mit dem Wert vom Todestag.

Wer erfährt sonst vom Erbe?

• Banken und Verwahrer melden dem Finanzamt, was sie für die verstorbene Person verwahrt haben (§ 33 ErbStG). Bitcoin bei einer Börse oder einem Verwahrer tauchen so eher auf.
• Bitcoin in einer eigenen Wallet meldet niemand. Das ändert nichts an der Pflicht: Sie gehören zum Nachlass und in die Erklärung. Wer sie weglässt, hinterzieht Steuern, und die Kaufbelege, Bankabbuchungen an Börsen und die öffentliche Blockchain machen das später nachvollziehbar. Welche Daten Krypto-Anbieter ohnehin melden, steht in DAC8 und CARF erklärt.

Den Bestand nachweisen

Bei Bitcoin in eigener Verwahrung gibt es keinen Kontoauszug zum Todestag. Du musst den Bestand selbst belegen. Bewährt haben sich:

• Eine Liste der Adressen oder der öffentliche Erweiterungsschlüssel (xpub) der Wallet. Damit lässt sich der Bestand zum Todestag in einem Block-Explorer prüfen, ohne dass jemand an die Coins herankommt. Gib niemals Seed oder Passphrase heraus.
• Ein Screenshot der Wallet mit Saldo und Datum, sobald du Zugriff hast.
• Auszüge der Börsen zum Todestag für Bitcoin, die dort lagen.
• Der Kursnachweis vom Todestag, mit Quelle.
• Die Kaufbelege der verstorbenen Person für die spätere Einkommensteuer.

Am leichtesten wird das, wenn die verstorbene Person vorgesorgt hat: ein Notfallbrief mit Übersicht der Wallets und ein Ordner mit den Kaufbelegen. Wie so ein Plan aussieht, steht in Bitcoin vererben.

Schwierig wird es, wenn der Seed fehlt und niemand an die Coins kommt. Ob und wie unerreichbare Bitcoin bewertet werden, ist rechtlich nicht eindeutig geklärt. Dokumentiere in diesem Fall genau, was du versucht hast, und sprich mit einer Steuerberaterin oder einem Steuerberater, bevor du die Erklärung abgibst.

Was vom Wert abgezogen werden darf

Nicht der ganze Nachlass wird besteuert. Abziehen darfst du die Nachlassverbindlichkeiten (§ 10 ErbStG), zum Beispiel:

• Schulden der verstorbenen Person, auch noch offene Einkommensteuer, etwa auf Bitcoin-Verkäufe im Todesjahr.
• Einen Bitcoin-Kredit, für den Coins als Sicherheit hinterlegt sind. Die Coins zählen zum Nachlass, der Kredit wird abgezogen.
• Kosten für Bestattung, Grabpflege und die Abwicklung des Nachlasses, auf Wunsch als Pauschale ohne Einzelnachweis.

Die Steuer musst du in Euro zahlen, in der Regel innerhalb eines Monats nach dem Bescheid. Eine Stundung sieht das Gesetz vor allem für Unternehmen und das Familienheim vor, nicht für Bitcoin. Halte also Liquidität bereit oder plane einen Teilverkauf, idealerweise nach Ablauf der Haltefrist.

Schritt für Schritt nach dem Erbfall

1. Bestand sichern. Zugang zu den Wallets herstellen, ohne Coins unnötig zu bewegen.
2. Kurs vom Todestag festhalten. Eine Quelle, Screenshot oder Export, in Euro.
3. Bestand belegen. Adressen oder xpub, Börsenauszüge, Wallet-Screenshot.
4. Binnen drei Monaten anzeigen. Formlos ans Erbschaftsteuer-Finanzamt.
5. Kaufbelege sammeln. Sie entscheiden, ob ein späterer Verkauf steuerfrei ist.
6. Steuer einplanen. Verkauf erst nach Ablauf der Haltefrist, wenn möglich.